- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- Страховые взносы в государственные фонды
- Исполнительные удержания (по решению суда)
| Этап | Действие |
| 1. Определение налоговой базы | Начисленная зарплата минус налоговые вычеты |
| 2. Применение ставки | 13% для резидентов, 30% для нерезидентов |
| 3. Удержание налога | Перечисление не позднее дня выплаты зарплаты |
- На работника (1400 руб. при доходе до 350 000 руб. в год)
- На детей (1400-3000 руб. на каждого ребенка)
- Для особых категорий (500-3000 руб.)
- За обучение
- За лечение
- Пенсионные взносы
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Начисленная зарплата | 50 000 |
| Вычет на 1 ребенка | 1 400 |
| Налоговая база | 50 000 - 1 400 = 48 600 |
| НДФЛ 13% | 6 318 |
| Зарплата к выплате | 50 000 - 6 318 = 43 682 |
| Вид взноса | Ставка | Максимальная база (2023) |
| Пенсионное страхование | 22% | 1 565 000 руб. |
| Медицинское страхование | 5.1% | Не ограничена |
| Социальное страхование | 2.9% | 1 032 000 руб. |
- Определение суммы удержания (до 50-70% от зарплаты)
- Расчет после вычета НДФЛ
- Перечисление получателю в установленные сроки
- Учет в налоговой отчетности
- НДФЛ - не позднее дня, следующего за выплатой зарплаты
- Страховые взносы - до 15-го числа следующего месяца
- Отчетность по форме 6-НДФЛ - ежеквартально
| Нарушение | Санкция |
| Неуплата НДФЛ | 20-40% от суммы налога + пени |
| Просрочка взносов | Пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день |
| Несвоевременная отчетность | Штраф 5-30% от суммы налога |
- Проверяйте расчетные листки
- Своевременно подавайте заявления на вычеты
- Контролируйте перечисление НДФЛ через личный кабинет ФНС
- Сохраняйте все платежные документы
Правильное удержание налогов из заработной платы обеспечивает соблюдение законодательства и защищает права как работников, так и работодателей. Понимание механизма налоговых вычетов позволяет оптимизировать налоговую нагрузку.
