Упрощенная система налогообложения с объектом "доходы" (УСН 6%) - популярный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Рассмотрим особенности работы ИП на этой системе налогообложения.
Содержание
Что такое УСН "Доходы" 6%
Это налоговый режим, при котором ИП платит 6% со всех полученных доходов без учета расходов. Основные характеристики:
- Ставка налога: 6% от доходов
- Налоговая база: все полученные доходы
- Отчетность: декларация 1 раз в год
- Налоговый период: календарный год
Как перейти на УСН 6%
При регистрации ИП:
- Подайте уведомление о переходе на УСН вместе с документами на регистрацию
- Укажите выбранный объект налогообложения - "доходы"
- Дождитесь подтверждения от налоговой
Для действующих предпринимателей:
| Условие | Требование |
| Срок подачи заявления | До 31 декабря текущего года |
| Начало применения | С 1 января следующего года |
Какие налоги заменяет УСН 6%
- НДФЛ (для ИП)
- НДС (кроме случаев ввоза товаров)
- Налог на имущество (используемое в предпринимательской деятельности)
Расчет налога на УСН 6%
Формула расчета:
Налог = Доходы × 6% - Страховые взносы (не более 50% от налога)
Пример расчета:
| Доход за квартал | 500 000 руб |
| Налог 6% | 30 000 руб |
| Уплаченные взносы | 10 000 руб |
| Налог к уплате | 20 000 руб |
Страховые взносы ИП на УСН 6%
- Фиксированные взносы (2024 год):
- ПФР: 36 723 руб
- ФФОМС: 9 119 руб
- Дополнительный взнос при доходе свыше 300 000 руб: 1% с суммы превышения
Отчетность и сроки уплаты
Налоговая декларация:
- Сдается 1 раз в год до 30 апреля
- Форма КНД 1152017
Авансовые платежи:
- За 1 квартал - до 25 апреля
- За полугодие - до 25 июля
- За 9 месяцев - до 25 октября
- Годовой расчет - до 30 апреля
Преимущества УСН 6%
| Преимущество | Описание |
| Простота учета | Учитываются только доходы |
| Минимум отчетности | Одна декларация в год |
| Снижение налога за счет взносов | Возможность уменьшить налог до 50% |
Ограничения для применения УСН 6%
- Доход за год не более 256,2 млн руб
- Численность сотрудников не более 130 человек
- Остаточная стоимость ОС не более 150 млн руб
- Запрещены некоторые виды деятельности
Как вести учет доходов
Рекомендуемые методы:
- Книга учета доходов (КУДиР)
- Онлайн-касса (обязательна для большинства ИП)
- Бухгалтерские сервисы (1С, Контур.Эльба и др.)
Частые ошибки ИП на УСН 6%
- Несвоевременная уплата авансовых платежей
- Неправильный расчет налога при наличии работников
- Неучет всех поступлений как доходов
- Нарушение лимитов для применения УСН
