Доходы и расходы от операций с ценными бумагами подлежат декларированию в форме 3-НДФЛ. Рассмотрим правила отражения таких операций и особенности заполнения декларации.
Содержание
Какие операции с ценными бумагами нужно декларировать
- Продажа ценных бумаг
- Получение дивидендов
- Погашение облигаций
- Получение купонного дохода
- Иные операции, приносящие доход
Пошаговая инструкция заполнения 3-НДФЛ
- Соберите все справки о доходах от брокера (форма 2-НДФЛ брокер)
- Рассчитайте налоговую базу с учетом расходов на приобретение
- Заполните Приложение 1 (доходы) и Приложение 2 (расходы)
- Укажите операции в разделе "Доходы от реализации ценных бумаг"
- Примените инвестиционные вычеты (если есть право)
- Рассчитайте сумму налога к уплате или возврату
Особенности налогообложения разных ценных бумаг
| Тип бумаг | Налоговая ставка | Особенности |
| Акции | 13% (или 15% для крупных пакетов) | Учитывается срок владения для ИИС |
| Облигации | 13% | Купоны облагаются отдельно |
| Государственные облигации | 0% или 13% | Льготы по некоторым видам |
Необходимые документы
- Справка от брокера (форма № 2-НДФЛ брокер)
- Выписки по счетам депо
- Договоры купли-продажи
- Платежные документы
- Документы, подтверждающие расходы
Инвестиционные вычеты
- Вычет на взнос ИИС типа А (до 52,000 руб в год)
- Вычет на доход по ИИС типа Б (освобождение после 3 лет)
- Вычет при долгосрочном владении ценными бумагами
- Вычет при переносе убытков на будущие периоды
Сроки подачи декларации
- До 30 апреля года, следующего за отчетным
- При наличии налога к уплате - до 15 июля
- Для получения вычетов - в любое время года
При сложных операциях с ценными бумагами рекомендуется обратиться к налоговому консультанту для правильного заполнения декларации 3-НДФЛ и минимизации налоговых обязательств.
