Индивидуальные предприниматели на УСН и патенте обязаны уплачивать дополнительный страховой взнос в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей в год. Рассмотрим порядок расчета и уплаты этого взноса.
Содержание
Кто должен платить 1%
- ИП на УСН "Доходы"
- ИП на УСН "Доходы минус расходы"
- ИП на патентной системе налогообложения
- ИП на ЕСХН (с 2023 года)
Расчет суммы взноса
| Показатель | Формула расчета |
| База для расчета | Доходы за год - 300 000 руб. |
| Сумма взноса | (Доходы - 300 000) × 1% |
| Максимальный взнос | Не более 259 584 руб. (2024 год) |
Какие доходы учитывать
Для разных систем налогообложения
- УСН "Доходы": все поступления на расчетный счет и в кассу
- УСН "Доходы-расходы": доходы без учета расходов
- Патент: потенциально возможный доход
Что не включается в расчет
- Средства, не являющиеся доходом (возвраты, займы)
- Взносы на обязательное страхование
- Гранты и целевое финансирование
Сроки уплаты 1%
| Период | Срок уплаты |
| За 2023 год | До 1 июля 2024 года |
| За 2024 год | До 1 июля 2025 года |
| При прекращении деятельности | В течение 15 дней после закрытия ИП |
Как оплатить взнос
- Рассчитать точную сумму платежа
- Сформировать платежное поручение:
- Получатель: ИФНС по месту регистрации
- КБК: 182 1 02 02140 06 1110 160
- Назначение: "Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере"
- Оплатить через банк или онлайн-сервисы
- Сохранить подтверждение оплаты
Отражение в отчетности
- УСН "Доходы":
- Указывается в декларации по УСН
- Уменьшает налог к уплате
- Патент:
- Не уменьшает стоимость патента
- Указывается в КУДиР
Частые ошибки
| Ошибка | Как избежать |
| Неправильный расчет базы | Точно учитывать только доходы |
| Пропуск срока оплаты | Установить напоминание |
| Неверные реквизиты | Проверять актуальные КБК |
Своевременная и правильная уплата 1% взноса позволяет ИП избежать штрафов и пеней, а также законно оптимизировать налоговую нагрузку.
